人均税负偏高彰显税制优化必要性

人均税负偏高彰显税制优化必要性

近期，上半年全国各省区市的财政数据相继出炉。从今年上半年的全国财政收入(74638亿元)占GDP(269044亿元)的比重来看，基本稳定在27.7%左右的水平，与2013年趋同，但增速则明显走弱。　　以2014年各省区市的公共财政收入预算为分子，以第六次全国人口普查人口数为分母，21世纪宏观研究院模拟计算了全国和地方的人均宏观税负均值。根据相关算法，2014年全国人均宏观税负水平约为6338.76元，考虑“六普”以来人口有所增长，这一均值实际还会有所降低。地方人均宏观税负的极值分别是北京的20347.8元和西藏的2454.7元。

这个宏观税负到底高不高？如果没有人均可支配收入做对比，可能难以有明晰的把握。记者查询了相关的官方数据，国家统计局7月20日发布数据，去年全国城镇居民人均可支配收入26955元，扣除价格因素实际增长7.0%，农村居民人均纯收入8896元，实际增长9.3%。　　通过相关对比可以发现，即便2014年全国城镇居民可支配收入有所增长，按8%的增速计算，或可以达到29000元左右。上述2014年全国人均宏观税负水平约为6338.76元的数据跟可支配收入的比例约为2.2∶1。也就是说宏观税负能达到可支配收入22%的比例，这个比率在国际上也许还不算偏高。　　由于农村居民的人均可支配收入一直是明显小于城市居民的，因此全国人均可支配收入会比城镇居民人均可支配收入明显低一些。　　国家统计局发布的《2013年国民经济和社会发展统计公报》显示，2013年，全国居民人均可支配收入18311元，比上年增长10.9%，扣除价格因素，实际增长8.1%。即便以2014年人均收入实际增速约10%来计算，全年人均可支配收入将达到20000元左右。人均宏观税负水平约为6338.76元，跟人均可支配收入数相比，将达到人均可支配收入的32%左右。这个比例数有些偏高。　　如今新一轮财税体制改革将越来越走向深入，而税制优化则是其中不可忽视的方面，让居民宏观税负维持在合理区间当是其中应有之意。　　目前深化税制改革主要集中在如下领域：扩大征收范围，调整征收环节。扩大对传统资源依赖程度较高、对环境影响较大的消费品征税。征收环节从现在的生产、委托加工环节向批发、零售环节转移。增加房产税试点，将其培育为地方主体税种。资源税从价计征。环境领域费改税。继续推进“营改增”等。　　不过，通过税制优化合理分配居民承担的税负，让宏观税负维持在与国情相适应的区间，是税制改革应重点关注的领域。中国仍是发展中国家，人均收入在世界上依然处于中游偏下的水平。经济发展、居民的消费水平仍偏低，尤其是普通居民的消费潜力尚有待开发。在这样的大背景下，税制改革和优化绝对不能忽视合理化居民税负这个点。　　除了人均宏观税负维持在合理区间外，还需要根据不同层次收入群体的实际状况，科学化进行税负分层匹配。中国宏观税负过去不合理的方面体现在，各阶层收入群体的基本宏观税负差异不大，而国际上通行的做法是让收入偏高的群体承担更高的税负，低收入群体税负低一些。目前国家已经通过对低收入者的补贴和高收入者个税征收比率的提高来调整。无疑未来需要通过税制的调整，在有关领域继续加深和拓展。

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