内部借贷需注意事项

发布时间：2021-01-07 15:18:12 阅读：次来源：护腿厂家

借贷网讯在企业向员工融资时，这笔利息如何做帐？这笔利息支付给员工时，是否要代缴个人所得税？如果需要代扣代缴，那么税率是多少？支付给员工的这笔利息，是否可以作为企业的成本，在企业所得税前全部扣除？

企业向员工借款，收到借款时，可以以借款协议，借款收据、银行如账单等单据为凭证，登记做帐。支付利息的时候，不能凭员工手写的收据直接入帐，需要持借款协议、双方证件等去当地地税机关申请税务局开的资金使用的发票。按照我国税法规定：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，均应视为发生借贷行为，按照“金融保险业”税目征收营业税，税率为5%。但具体的发票内容根据当地地税局的规定，但是一定得去地税机关开发票，否则企业是不能用来做帐的。

在凭发票支付利息时，还需带口员工的个人所得税。这笔利息的个人所得税不需要和员工工资合并扣税目需要单独按照“股息、红利”所得征收个人所得税，税率20%。由于该笔个人所得税的纳税人为员工，因此企业需将税单原件还给员工本人保持，而代扣代缴税款单复印件入帐。

由于借款是用来企业购买生产设备和采后原材料，属于企业正常生产经营需要，因此这笔借款的利息原则上可以作为企业成本，但是否全额都可以在企业所得税前扣除呢？答案是否定的。按照中国税法的规定，企业向内部职工或企业人员借款的利息支出，其借款经证明：企业与个人之间的贷款是真实、合法、有效的、并且与个人签订了借款合同。同时符合以上两个条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

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